Экономическая экспертиза

Экономическая экспертиза устанавливает финансовые последствия конкретных событий или действий — размер убытков, упущенной выгоды, задолженности или искажения в финансовой отчётности — на основе документального анализа хозяйственной деятельности. В отличие от бухгалтерского аудита, который проверяет соответствие учёта правилам, экономическая экспертиза отвечает на конкретный вопрос спора: сколько именно составляет ущерб, обоснован ли расчёт, представленный другой стороной, и подтверждается ли он документами.

Специалисты анализируют первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учёта, договоры, банковские выписки и хозяйственную переписку, сопоставляя заявленные цифры с реальным движением средств и обязательств.

Экономическая экспертиза чаще всего нужна там, где спор уже не про факт нарушения — он установлен или почти не оспаривается, — а про сумму: сколько реально составил ущерб, обоснован ли расчёт неустойки, действительно ли упущенная выгода равна заявленной цифре. Вторая типичная ситуация — подозрение в искажении отчётности: занижение выручки, вывод активов, фиктивные операции, — когда нужно объективно восстановить реальную финансовую картину по документам.

• нужно рассчитать размер убытков или упущенной выгоды по конкретному событию
• есть спор о сумме неустойки, задолженности или взаиморасчётов между сторонами
• есть подозрение на искажение финансовой отчётности или вывод активов
• требуется проверить обоснованность расчёта, представленного другой стороной
• готовится материал для взыскания ущерба или банкротного спора

— бухгалтерская и финансовая отчётность;
— договоры, акты, счета и документы по взаиморасчётам;
— банковские выписки и сведения о движении денежных средств;
— регистры бухгалтерского и налогового учёта;
— расчёты убытков, неустойки и упущенной выгоды;
— хозяйственные операции и сделки, являющиеся предметом спора;
— документы о дебиторской и кредиторской задолженности;
— документы должника и финансовые показатели в делах о банкротстве.

Эксперт сопоставляет заявленную сумму ущерба или задолженности с первичными документами, проверяет корректность методики расчёта — например, правильно ли определён период просрочки при расчёте неустойки или обоснован ли выбор аналогов при расчёте упущенной выгоды. Отдельно анализируется, соответствуют ли данные бухгалтерского учёта фактическому движению средств и товарно-материальных ценностей.

При работе с подозрением на искажение отчётности эксперт сравнивает несколько источников данных об одной операции — договор, акт, платёж, запись в учёте — чтобы найти расхождения.

В зависимости от поставленных вопросов к исследованию могут привлекаться специалисты в области экономики и финансового анализа, бухгалтерского учёта и аудита. Конкретный состав специалистов определяется после ознакомления с материалами.